▌浙江艾能聚光伏科技股份有限公司
事项描述
根据反馈意见回复，分布式电站的投资期限一般在 3-6 个月，2017 年在建工程嘉兴市雨森户外分布式电站、浙江开元墙体新型材料有限公司电站和 2018 年在建工程浙江豪锐科技有限公司电站、浙江欣兴工具有限公司电站、浙江金康铜业有限公司电站均未在次年转入固定资产，累计投资额共计 1,541.65 万元。
请发行人补充披露：（1）采用分类汇总方式披露报告期内自建的分布式电站的投资建设周期、投资额、装机量，转入固定资产的时点判断标准；（2）截至 2019 年末和 2020 年 6 月底上述在建工程的账面余额、累计建设时间及完工进度，未在 3-6 个月内完工的原因，是否存在减值迹象，披露减值测试过程，评估并披露参数选取方法及测试结果，未计提减值准备是否具有合理性。
核查程序：
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1、询问发行人相关负责人自建分布式光伏电站的建设情况；
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2、了解发行人自建分布式光伏电站转固政策，与同行业惯例进行对比分析，确认其转固政策的合理性；
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3、检查发行人自建电站项目情况、在建工程转固的验收凭证，确认已转固在建工程转固时点及金额的准确性；
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4、针对金额较大或建设周期较长的电站，检查其进展性文件，确认其未转固的合理性；
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5、复核发行人对自建电站减值测试的方法及过程，判断资产减值的充分性；
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6、实地走访主要分布式光伏电站，观察电站运行状态。
▌太湖金张科技股份有限公司
事项描述
报告期内，发行人在建工程账面余额分别为 2,395 万元、2,690 万元、12,722万元、16,379 万元，呈快速增长趋势。
请发行人：披露 2019 年末在建工程主要构成，如为在建房产请披露用途、建设面积、金额，如为机器设备请披露机器设备名称、用途、数量、单价，并请披露保荐人对发行人在建工程支出的收款方与发行人实际控制人是否存在关联关系、资金往来的核查结论意见。
核查程序：
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保荐人和申报会计师了解与在建工程相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
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对报告期内主要工程和设备供应商访谈，并函证相关采购金额；
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获取在建工程明细表，实地查看在建工程项目，并进行了实地盘点；
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采取分层抽样的方式对公司主要工程和设备供应商的付款记录进行测试，同时与合同进行核对，检查是否按照合同约定支付货款；
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检查对主要工程和设备供应商付款记录与银行对账单、付款银行回单的收款单位与主要工程和设备供应商名称是否一致；
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获取在建工程项目立项报告、验收报告等，检查在建工程转固时点、金额是否正确；
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获取并核查公司实际控制人主要银行流水；
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查阅主要工程和设备供应商工商资料，核查公司与主要工程和设备供应商之间是否存在关联关系；
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获取公司实际控制人与主要工程和设备供应商不存在关联关系的声明文件等。
事项描述
（1）报告期内，发行人在建工程账面余额分别为 2,395 万元、2,690 万元、12,722 万元、16,379 万元，呈快速增长趋势，发行人仅披露 2019 年末的在建工程明细，未更新至最近一期末。
（2）2019 年末，发行人在建工程余额为 12,622.92 万元，其中新厂区偏光板离型膜项目建筑工程 3,226.84 万元，在安装设备 9,136.96 万元，在安装设备含有截至目前尚未到货的设备预付款 1,501.35 万元。
（3）发行人 RTO 工程合同价格 979.50 万元，已付款 906.20 万元，系向北人伯乐氛（西安）环境技术有限公司采购，该公司成立于 2018 年 12 月 21 日。
（4）发行人全自动供料及熟化系统合同价格 1,896.00 万元，已付款 732.66万元，系向吉世科贸易（上海）有限公司采购，该公司注册资本 20 万美元，同时该公司为发行人主要原材料供应商，报告期内发行人向其采购原材料分别为1,724.74 万元、2,282.66 万元、4,559.92 万元、1,226.43 万元。
请发行人：
（1）披露报告期各期末在建工程明细，如为建筑工程，请披露承建方、合同约定的结算安排、在建工程账面价值、已付款金额、应付账款金额；如为在安装设备，请披露设备名称、用途、供应商名称、设备价格、合同约定的结算安排、已付款金额、到货时间、已安装时长、是否存在延迟转固的情形；如为设备预付款，请披露预付比例及是否符合合同约定、将预付设备款记为在建工程是否符合《企业会计准则》的规定；
（2）披露北人伯乐氛（西安）环境技术有限公司、吉世科贸易（上海）有限公司的主营业务、发行人向其采购的原因、采购设备及原材料价格的公允性分析、发行人向其采购金额占其营业收入的比例、与其业务规模是否匹配。
核查程序：
保荐人和申报会计师核查过程如下：
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1、了解发行人与在建工程相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
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2、对发行人报告期内主要工程和设备供应商进行访谈，并函证相关采购金额；
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3、获取发行人在建工程明细表，实地查看在建工程项目，并进行了实地监盘；
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4、对发行人主要工程和设备供应商的付款记录进行测试，同时与合同进行核对，检查是否按照合同约定支付货款；样本的付款记录与银行对账单一致、付款银行回单的收款单位与主要工程和设备供应商名称一致，未发现异常付款情况；
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5、获取发行人在建工程项目立项报告、验收报告等，检查在建工程转固时点、金额是否正确；
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6、查阅发行人主要工程和设备供应商工商资料，核查发行人与主要工程和设备供应商之间是否存在关联关系；
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7、对发行人实际控制人和采购部负责人进行访谈，了解在建工程及原材料交易背景及定价方式；
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8、查阅相关市场数据，了解丙烯酸异辛脂和二甲基环硅氧烷的市场价格的波动情况，对比分析发行人向吉世科贸易公司采购原材料价格变动是否合理；
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9、获取发行人实际控制人与主要工程和设备供应商不存在关联关系的声明文件；
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10、获取吉世科贸易公司和北人伯乐氛公司提供的情况说明，核查发行人向其采购金额占其营业收入的比例以及通过吉世科贸易公司采购设备的相关情况等。