关联交易

浙江千禧龙纤特种纤维股份有限公司

事项描述

报告期内,公司与关联方之间存在不同类别且个别金额重大的关联方交易。由于关联方数量较多、涉及的关联方交易种类多样,存在没有在财务报表附注中披露所有重要关联方关系和关联方交易的风险,因此会计师将关联方关系及其交易披露确定为关键审计事项。

针对关联方及其交易披露的完整性,会计师实施的审计程序主要包括:

  • ①获取千禧龙纤关联方清单,并将其与从其他公开渠道获取的信息进行核对;

  • ②询问并获取直接或间接持有千禧龙纤 5%以上股份的自然人股东、董事、监事、高级管理人员、核心技术人员及其关系密切的家庭成员以及该等人员的对外投资和任职情况的调查表,以识别关联方及其交易;

  • ③查阅重要客户及供应商的工商档案,对重要客户及供应商进行实地走访,对相关人员进行访谈,以了解是否存在关联关系并及其交易;

  • ④获取管理层提供的关联方交易发生额及余额明细,将其与财务记录进行核对,以抽样方式检查相关支持性文件;

  • ⑤向主要关联方函证本期关联交易发生额及余额;对主要关联方进行实地走访,了解关联交易的合理性以及双方交易的真实性;

  • ⑥检查与关联方及其交易相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

阅读量: | 柯西君_BingWong | 2020-12-11