▌浙江艾能聚光伏科技股份有限公司
事项描述
报告期各期多晶硅电池片的主要原材料为硅片和正银，单位成本分别为 5.33元/片、3.68 元/片、2.85 元/片，与同行业可比公司相比，采购成本较高，单位制造费用较低。
请发行人补充披露：（1）报告期各期多晶硅电池片硅片、正银采购量小于可比公司且采购单价低于可比公司的原因，与行业平均水平相比，硅片、正银的采购单价是否公允；（2）报告期内生产每单位电池片耗用的硅片和正银逐渐降低的原因，单位耗用量及变动趋势是否符合行业平均水平及发展规律；（3）单位制造费用中间接人工、折旧、水电、维修保养等费用的金额，与同行业多晶硅电池片平均费用水平相比，是否存在差异；（4）报告期内光伏发电成本分别为555.15 万元、1,433.84 万元、2,003.83 万元，光伏发电成本构成，每单位售电量单位成本与同行业公司相比，是否存在差异，如是，请披露原因；（5）结合报告期各期采购人员数量、平均薪酬、激励机制及供应商合作情况等，披露主要原材料采购价格较低的原因及合理性。
核查程序：
-
1、询问公司采购相关人员，对报告期内公司整体采购情况进行了解；
-
2、对公司报告期内采购主要原材料的主要供应商进行访谈并函证，查看其生产场地、了解与核实该等供应商与公司的购销业务，核实公司采购的真实性；
-
3、对报告期内各期公司主要原材料的主要供应商采购金额、单价及占该类原材料采购金额比例情况进行比较分析；
-
4、核查报告期各期公司与主要原材料的主要供应商签订的采购合同、发票、付款情况，核实采购交易的真实性，了解供应商是否为生产商，交易的结算方式等；获取原材料明细账，抽取公司报告期内采购原材料的交易，追查至入库单、验收单、采购发票、采购合同等；
-
5、对比公司报告期内采购各类主要原材料前五名供应商名单，分析变动原因，对报告期内新增的主要供应商核查其基本情况，关注原有主要供应商交易额大幅减少或合作关系取消的情况；
-
6、查询主要原材料主要供应商在国家企业信用信息公示系统的工商信息，确认其经营范围、成立日期、注册资本、股东人员等情况；查询主要原材料供应商的官方网站，了解其经营业务情况；
-
7、获取公司报告期内成本计算表，分析公司报告期内各主要产品的直接材料、直接人工、制造费用的构成；结合原材料采购情况，复核公司报告期内直接材料构成的变动情况、原因及合理性；获取公司报告期内的制造费用明细，复核公司报告期内制造费用的构成及变动情况、原因及合理性；
-
8、了解同行业可比公司单位成本及构成情况，并与公司报告期内单位成本及构成情况进行对比分析；
-
9、分析公司报告期内各主要原材料采购价格波动情况，并与公司报告期内单位成本及构成情况进行对比分析；
-
10、获取公司报告期内原材料进销存数据，分析报告期内原材料入库数量及金额与出库数量及金额的匹配性、合理性；分析原材料出库数量与生产耗用数量的匹配性、合理性；分析原材料出库单价与采购单价的匹配性、合理性；
-
11、对制造费用的折旧发生额与折旧分配表进行勾稽复核；从账面已确认的制造费用的记录出发，抽取对应的原始单据，核实制造费用的真实性；从原始单据出发，追查至账面，确认账面制造费用是否已完整记录，核实制造费用的完整
性。